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1．我們是新成立的一般納稅人企業，我們主要原材料是農副產品（辣椒、大蒜），但是我們購買的主要途徑是農副產品批發市場，且供應商都無一般納稅人資格，這樣我們企業的稅費就非常高，請問有什么減輕稅費的方法？（燕子咨詢）
答：購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，可按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價×扣除率
2．收到供應商一張增值稅專用發票"貨物或應稅勞務名稱"打的全是英文,沒有顯示中文名稱,請問這張發票可以接受嗎?謝謝!(匿名咨詢）
答：發票管理辦法實施細則第三十六條規定：發票應用中文開具。請退回銷貨方。
3．我公司是進出口公司，經常到境外參加展會，那么發生的展會費，差旅費，住宿費，餐費都無法取得國內發票，請問這些費用應該什么單據作憑證入帳？能否作稅前扣除？（匿名咨詢）
答：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條的規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出準予在計算應納稅所得額時扣除，即企業可以在稅前扣除的支出應具備真實性、相關性和合理三個基本條件，針對境外發生的各項費用，稅務機關會對其真實性、合理性進行審核，如發生的展會費，企業內部是否有同意參展的內部文件，是否有境外的收付款憑證等資料，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，作為稅前扣除的憑證。
4．我單位與客戶簽有工程安裝合同，由于沒有及時按標準完成合同，客戶按合同對我公司罰款和滯納金，我公司賬上列示為“營業外支出”，由于它是平等主體之間所產生的罰款和滯納金，不是有關部門的（也不是司法部門的）罰款和滯納金，所以我認為它是可以在所得稅前扣除的。請問我的理解正確嗎，若不對，為什么？請回復，謝！（匿名咨詢）
答：因違背經濟合同支付給對方的違約金、罰款、滯納金、訴訟費、銀行罰息、土地閑置費等均可以據實扣除。其中違約金要提供相關合同（要約定違約情形和違約金額）、違約情形發生的情況說明、付款憑證和收款方開具的收款收據等資料備查。
5．我司現在為一家三來一補企業，現在的企業所得稅是按照成本費用來征收的，如果我司以后轉為外商獨資的話企業所得稅是如何征收？（匿名咨詢）
答：你司轉為外商獨資企業后，主管稅務機關會對你司進行實地調查，結合你司的實際情況按照《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《企業所得稅核定征收辦法》的有關規定進行征收方式鑒定。
6．如何在生產企業出口退稅申報系統中查詢出口商品的退稅率？(莫小姐咨詢）
答：在生產企業出口退稅申報系統的“系統維護-代碼維護-海關商品碼”模塊中輸入出口產品對應的商品編碼即可查詢其退稅率。
7．商貿企業申報出口退稅時是否要提供增值稅專用繳款書？進項發票和其它進項發票一起做認證有沒影響，申報時要提供認證結果嗎？（小劉咨詢）
答：（1）商貿企業申請退還增值稅時不需要提供增值稅專用繳款書，申請退還消費稅時需提供消費稅專用繳款書。（2）出口的進項發票和其它進項發票一起做認證對出口退稅沒有影響，申報時不需要提供認證結果。
8．外貿企業從農場購進蔬菜后出口，能否憑農場開具的“自產自銷”發票申報退稅？（匿名咨詢）
答：首先，外貿企業直接收購農業生產者銷售的自產農產品，由于該類貨物在國內生產、流通環節均已免稅，因此出口免稅農產品后不能再申報退稅。其次，外貿企業申報出口退稅的主要憑證之一是增值稅專用發票，而農業生產者不能開出增值稅專用發票,只能開具普通發票，因此不可憑農業生產者開具的“自產自銷”發票申報退稅。
9．請問現在的普通發票系統3.0這個，點數據庫恢復--選擇備份文件進行恢復時出現選擇錯誤的字樣。。請問現行的普通發票系統中的數據庫恢復這個功能不可以用嗎？（匿名咨詢）
答：經測試，該系統數據恢復可以正常使用，請確定選擇的是正確的備份文件恢復。
10．你好，請問一下，個體商戶達不到起征點而開的發票要交稅？起征點是5000元每月，而我店當時的經營額為2000元，且是自己開出的發票而不是代開的，請問我要交稅？如當月的經營額就是2000元，發票在稅局代開的話，那是不是當時就扣了稅款，那達不到5000元起征點的話，是否能退稅？？（匿名咨詢）
答：（1）納稅人自行開具發票和到國稅分局開發票的銷售額，都包含在月銷售額內。（2）個體工商戶銷售貨物的增值稅起征點為月銷售額5000元（含以上）；達不到增值稅起征點的個體工商戶，免征增值稅。月銷售額達到或超過起征點的按全額征稅。（3）對達不到增值稅起征點的個體工商戶，在一個納稅期內累計申請開普通發票預繳的稅款，可以按有關規定向主管國稅分局申請退稅。 | 
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