| 中華人民共和國企業(yè)所得稅扣繳報告表填表說明
一、本表適用于扣繳義務(wù)人按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，對下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報告。
1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
2、非居民企業(yè)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報送主管稅務(wù)機關(guān)備案,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。
三、簽訂合同或協(xié)議后,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動,應(yīng)于變動后十日內(nèi),將變動情況書面報告稅務(wù)機構(gòu)。
四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報送本表時,應(yīng)當在規(guī)定的報送期限內(nèi)提出申請,經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)批準,可以適當延長期。
五、扣繳人義務(wù)人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳義務(wù),將分別按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規(guī)定,予以處罰。
六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。
七、本表各欄填寫如下:
1、扣繳義務(wù)人識別號：填寫辦理稅務(wù)登記時，由主管稅務(wù)機構(gòu)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼。
2、扣繳義務(wù)人名稱:填寫實際支付外國企業(yè)款項的單位和個人名稱。
3、納稅人識別號：填寫非居民企業(yè)在其居民國的納稅識別代碼。
4、所得項目：填寫轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、其他所得。
中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表填報說明
一、使用對象及報送時間
1．使用對象
本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。
2．報送要求
季度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送；
季度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類）》報送總機構(gòu)申報后加蓋有主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。
年度終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》報送。
二、分配表項目填報說明
1．“稅款所屬時期”：季度申報填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。年度申報填寫公歷1月1日至12月31日。
2．“分配比例有效期”：填企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認的分配比例有效期起及有效期止。
3．“納稅人識別號”：填寫稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。
4．“納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
5．“收入總額”：填寫基期年度總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額。
6．“工資總額”：填寫基期年度總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的工資總額。
7．“資產(chǎn)總額”：填寫基期年度總機構(gòu)、各分支機構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。
8．“合計”：填基期年度總機構(gòu)各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)。
9．“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填寫本所屬時期總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算，由各分支機構(gòu)進行分攤的所得稅額。
10．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審批確認的各分支機構(gòu)分配比例。
各分支機構(gòu)分配比例＝（基期年各分支機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素合計數(shù)÷總機構(gòu)的經(jīng)營收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項因素合計數(shù)）×100%。
11．分配稅額：填寫所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算，分配給各分支機構(gòu)繳納的所得稅額。 | 
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