【表單說(shuō)明】
一、適用范圍
本表適用于居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，非居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等情形在辦理自行納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。
二、報(bào)送期限
（一）居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得扣繳義務(wù)人未扣繳稅款，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。
（二）非居民個(gè)人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前辦理納稅申報(bào)。非居民個(gè)人在次年6月30日前離境（臨時(shí)離境除外）的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報(bào)。
（三）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。
（四）其他需要納稅人辦理自行申報(bào)的情形，按規(guī)定的申報(bào)期限辦理。
三、本表各欄填寫
（一）表頭項(xiàng)目
1.稅款所屬期：填寫納稅人取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，填寫具體的起止年月日。
2.納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。
3.納稅人識(shí)別號(hào)：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。
（二）表內(nèi)各欄
1.“自行申報(bào)情形”： 納稅人根據(jù)自身情況在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。選擇“其他”的，應(yīng)當(dāng)填寫具體自行申報(bào)情形。
2.“是否為非居民個(gè)人”：非居民個(gè)人選“是”，居民個(gè)人選“否”。不填默認(rèn)為“否”。
3.“非居民個(gè)人本年度境內(nèi)居住天數(shù)”：非居民個(gè)人根據(jù)合同、任職期限、預(yù)期工作時(shí)間等不同情況，填寫“不超過(guò)90天”或者“超過(guò)90天不超過(guò)183天”。
4.第2列“所得項(xiàng)目”：按照個(gè)人所得稅法第二條規(guī)定的項(xiàng)目填寫。納稅人取得多項(xiàng)所得或者多次取得所得的，分行填寫。
5.第3～5列“收入額計(jì)算”：包含“收入”“費(fèi)用”“免稅收入”。收入額=第3列-第4列-第5列。
（1）第3列“收入”：填寫納稅人實(shí)際取得所得的收入總額。
（2）第4列“費(fèi)用”：取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)填寫，取得其他各項(xiàng)所得時(shí)無(wú)須填寫本列。非居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，費(fèi)用按收入的20%填寫。
（3）第5列“免稅收入”：填寫符合稅法規(guī)定的免稅收入金額。其中，稅法規(guī)定“稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算”，對(duì)減計(jì)的30%部分，填入本列。
6.第6列“減除費(fèi)用”：按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫。
7.第7～10列“專項(xiàng)扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的金額。
8.第11～13列“其他扣除”：包含“財(cái)產(chǎn)原值”“允許扣除的稅費(fèi)”“其他”，分別填寫按照稅法規(guī)定當(dāng)月（次）允許扣除的金額。
（1）第11列“財(cái)產(chǎn)原值”：納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)填寫本欄。
（2）第12列“允許扣除的稅費(fèi)”：填寫按規(guī)定可以在稅前扣除的稅費(fèi)。
①納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬所得時(shí)，填寫勞務(wù)發(fā)生過(guò)程中實(shí)際繳納的可依法扣除的稅費(fèi)。
②納稅人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，填寫提供特許權(quán)過(guò)程中發(fā)生的中介費(fèi)和實(shí)際繳納的可依法扣除的稅費(fèi)。
③納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，填寫修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際繳納的可依法扣除的稅費(fèi)。
④納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際繳納的可依法扣除的稅費(fèi)。
（3）第13列“其他”：填寫按規(guī)定其他可以在稅前扣除的項(xiàng)目。
9.第14列“減按計(jì)稅比例”：填寫按規(guī)定實(shí)行應(yīng)納稅所得額減計(jì)稅收優(yōu)惠的減計(jì)比例。無(wú)減計(jì)規(guī)定的，則不填，系統(tǒng)默認(rèn)為100%。如，某項(xiàng)稅收政策實(shí)行減按60%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，則本列填60%。
10.第15列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。
11.第16列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。
12.第17～18列“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫所得項(xiàng)目按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。所得項(xiàng)目沒(méi)有速算扣除數(shù)的，則不填。
13.第19列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第19列=第16列×第17列-第18列。
14.第20列“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。
15.第21列“已繳稅額”：填寫納稅人當(dāng)期已實(shí)際繳納或者被扣繳的個(gè)人所得稅稅款。
16.第22列“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第22列=第19列-第20列-第21列。
四、其他事項(xiàng)說(shuō)明
以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。
東莞市《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）》
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