| 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表填表說明
一、本表適用于扣繳義務(wù)人按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報(bào)告。
1、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
2、非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。
三、簽訂合同或協(xié)議后,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動(dòng),應(yīng)于變動(dòng)后十日內(nèi),將變動(dòng)情況書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)構(gòu)。
四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí),應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長(zhǎng)期。
五、扣繳人義務(wù)人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國(guó)庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳義務(wù),將分別按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規(guī)定,予以處罰。
六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。
七、本表各欄填寫如下:
1、扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼。
2、扣繳義務(wù)人名稱:填寫實(shí)際支付外國(guó)企業(yè)款項(xiàng)的單位和個(gè)人名稱。
3、納稅人識(shí)別號(hào)：填寫非居民企業(yè)在其居民國(guó)的納稅識(shí)別代碼。
4、所得項(xiàng)目：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、其他所得。
中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表填報(bào)說明
一、使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間
1．使用對(duì)象
本表適用于在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。
2．報(bào)送要求
季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送；
季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。
年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送。
二、分配表項(xiàng)目填報(bào)說明
1．“稅款所屬時(shí)期”：季度申報(bào)填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。年度申報(bào)填寫公歷1月1日至12月31日。
2．“分配比例有效期”：填企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的分配比例有效期起及有效期止。
3．“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。
4．“納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。
5．“收入總額”：填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額。
6．“工資總額”：填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額。
7．“資產(chǎn)總額”：填寫基期年度總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。
8．“合計(jì)”：填基期年度總機(jī)構(gòu)各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)。
9．“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填寫本所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~。
10．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例。
各分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（基期年各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)÷總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)）×100%。
11．分配稅額：填寫所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。 | 
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